医院管理制度汇编（绩效管理、薪酬福利、财务及成本核算）

医院绩效考核管理制度

一、指导思想及原则

1. 通过实行医院全面绩效管理，充分调动全体员工的积极性，全方位挖掘潜力，促使医院医疗质量、运行效率全面提升，以满足员工和顾客的期望与需求，促进医院健康、可持续发展。
2. 医院绩效评价和考核的总体原则是多劳多得、优劳优得。建立起责任和权利相统一、贡献和报酬相一致，重实绩、重贡献、向优秀人才和关键岗位倾斜的分配激励机制。
3. 坚持学与不学不一样、做与不做不一样、做多做少不一样、做好做坏不一样、主动做与被动做不一样、创新与平庸不一样、合作与不合作不一样的原则。
4. 坚持目标层层分解的原则，把个人的奋斗目标与科室或部门及医院的发展目标相统一。
5. 实行问责制，明确各级各类人员的职责，促进医院职工及管理人员的优胜劣汰，实施通过考核形成能上能下的激励机制。
6. 坚持医院全体员工个人收入不能与医院业务收入直接挂钩。
7. 鼓励合作和创新，通过合作产生整体效益，通过创新挖掘潜力。
8. 鼓励医务人员改善门诊服务、方便患者就医。
9. 鼓励医务人员从事夜间门诊和节假日门诊。

二、医院的薪酬结构

1. 基本工资：在编人员的基本工资依据国家和地方有关政策标准制定，包括岗位工资、薪级工资等经市人事局审批的工资；非编人员的基本工资按岗位不同确定。特殊人员工资按医院有关规定执行。
2. 福利：根据当地政府和医院实际情况规定，医院应缴纳的各种养老金、保险金、住房公积金等。
3. 绩效工资：依据绩效考核结果确定的薪酬。
4. 医院另行规定的单项奖励。具体标准由医院另行制定。
5. 科室另行规定的单项奖励。由各科室自行制定具体标准和发放办法。

三、考核办法

四、考核的基本框架和思路

（一）副院长、副书记考核办法

（二）职能科室考核办法

（三）临床、医技科室考核办法

1. 经济考核：经济收入做为考核的主线贯穿考核始终，各科室经济考核沿袭原来的工作量考核办法，实行加分制，突出“做多拿多”的原则。
2. 综合考核：以部门为整体进行考核，涵盖工作质量、服务质量、医德医风等内容，采取满分百分制，实行倒扣分数办法，突出“做好拿多”的原则。
3. 鼓励机制：鼓励医务人员改善门诊服务、方便患者就医，鼓励医务人员从事夜间门诊和节假日门诊，实行加分制，对提出门诊服务改善建议、从事夜间及节假日门诊的医务人员予以加分。

（四）临床、医技科主任、护士长考核

1. 临床科主任、护士长和医技科主任考核，主要考核其领导和管理科室的能力，与科室考核同步进行。
2. 科主任由分管院长点评，临床科主任、护士长、医技科主任、班组长的绩效工资来源于科室，医院考核完科室及科主任、护士长后，根据考核结果核发绩效工资。
3. 临床科主任、护士长为一个考核单元；医技科主任为一个考核单元。
4. 科室负责人考核会上需进行满意度调查：临床科主任、护士长对医技科室和行政后勤科室进行满意度调查，医技科室对行政、后勤科室进行满意度调查，医技科室负责人对临床科室进行满意度调查。
5. 科室负责人绩效工资=个人应得绩效工资×个人考核分数。

（五）职工考核

1. 科室职工综合考核内容：主要针对职工日常工作进行考核，采取满分100分制，实行倒扣法，根据工作重要性事先确定各项工作权重，依据执行情况扣分。
2. 职工考核会上需进行科室负责人满意度调查。
3. 考核内容由三部分组成：
   1. 主观分：在考核会现场评定得出。
   2. 质量考核分：科主任在日常管理中，需记录每位职工的违规事项及对应扣分，考核会上宣布每人的质量分数及扣分原因。
   3. 工作纪律：指职工平时的考勤、参会、学习情况，各科室需建立考勤表、会议签到表、学习考试记录表，作为考核依据。
4. 科室负责人可根据不同时段调整职工综合考核的分数及考核指标。
5. 科室职工工作量考核：突出“多干多得”原则，是拉开职工收入差距的有效工具，原则上由科室负责人结合本科室具体情况制定量化标准，实行加分制。
   1. 量化考核基于职工工作分析，结合岗位职责和分工制定，力求平衡；重点针对无人愿意承担的工作，通过提高量化分数激发职工积极性，实现“愿干、抢干”的目标。
   2. 量化结果是职工分配绩效工资的重要依据之一。
6. 科室分配原则：实行二级分配，科主任和护士长的绩效工资由医院发放（资金来源于科室），其他副职及职工由科主任根据考核结果发放；科室领到绩效工资后，先扣除科室相关支出，再发放剩余部分。

（六）部分附加内容

1. 医院考核会顺序及时序： 职能科室需在每月28号前将二级考核统计表提交至考核办。
   1. 科室职工考核会；
   2. 临床科室及临床科主任、护士长考核会；
   3. 医技科室及其他科室、科主任、班组长考核会；
   4. 职能科室及负责人考核会；
   5. 院领导考核会。
2. 科室考核注意点：
   1. 各科室必须按照二级分配原则、参照本方案分配模式进行合理二次分配，每月分配结束后，需将分配情况经科室全体职工签字确认后，报财务科备案。
   2. 职工考核分数原则上无满分，发放绩效工资后科室若有剩余绩效，一律留存科室，医院不收回，但需接受医院监管，使用时由科主任报请院长批准。
   3. 职工考核实行不定期考核，月度考核会仅为当月工作总结，属于结果考核；科室负责人需加强职工日常监督与管理，做到时时管控。
   4. 考核职工时，科主任、护士长需及时记录职工违规情况，留存考核依据。

五、医院其他规定

1. 医院取消原有工作量单项奖，该部分奖励已纳入科室绩效工资范畴。
2. 科室内职工加班费由科室承担支付。
3. 国家法定假日加班费按医院相关规定执行，直接发放至个人。

六、方案试运行

七、方案解释权

医院员工薪酬福利制度

1. 为规范员工薪酬管理，特制定本制度，有关薪酬核定、薪酬计算、薪酬发放，除医院另有规定外，一律按本制度执行。
2. 根据不同部门的工作性质与特点，建立合理的分配方式与制度，适配各部门工作需求；同时助力各级管理者有效管理员工，确保医院关键目标落地实现。
3. 建立科学合理的工资构成体系，员工收入不得与科室效益、个人业绩直接挂钩，重点体现医德医风、工作能力、技术水平、服务质量和数量以及所承担的岗位职责。
4. 建立积极有效的激励机制，鼓励员工提升自身专业能力、承担更大工作责任，从机制上激发员工上进心；同时完善考核机制，坚持多劳多得、按能取酬，准确传达管理要求，表彰绩效突出人员。
5. 严格遵照国家有关法律法规，由医院与员工分别缴纳各自应承担的税费（如个人所得税、社会保险等）。
6. 本制度适用于医院签订正式劳动合同的员工，其他相关人员可参照本制度执行。
7. 员工薪酬由月薪资、福利、绩效工资三部分组成；其中月薪资包含基本工资、岗位工资、特殊津贴及其他津贴。

医院财务管理制度及科室成本核算规范

一、医院财务管理制度

（一）总则

1. 为规范医院财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作有序开展，根据国家《会计法》《医院财务制度》《医疗机构财务会计内部控制规定》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
2. 本制度适用于医院各科室、各部门的全部财务活动，包括资金筹集、资金使用、成本核算、财务监督、财务报告等。
3. 财务管理的核心目标：规范资金运作，控制财务风险，优化资源配置，提高资金使用效益，保障医院资产安全，促进医院健康、可持续发展。
4. 财务管理坚持“统一领导、分级管理、权责明确、收支统管、统筹兼顾”的原则，实行院长负责制，财务部门统一管理医院全部财务工作，各科室、各部门配合做好相关财务工作。

（二）资金管理

1. 资金筹集：医院资金来源包括财政补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等，资金筹集需符合国家相关规定，合理规划资金结构，降低筹资成本，严控筹资风险。
2. 资金使用：严格执行“收支两条线”管理，所有收入及时足额上缴医院财务部门，严禁科室或个人私设“小金库”、截留挪用资金；支出需遵循“量入为出、统筹兼顾、保证重点、注重效益”的原则，严格执行审批流程，大额支出需经院长办公会研究决定。
3. 现金管理：严格遵守国家现金管理规定，库存现金不得超过核定限额，严禁白条抵库、挪用现金、坐支现金；现金收支需及时登记现金日记账，做到账实相符、账账相符。
4. 银行存款管理：医院所有银行账户由财务部门统一开设、管理，严禁各科室自行开设银行账户；银行存款收支需及时登记银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

（三）收支管理

1. 收入管理：医疗收入、药品收入、其他收入等均需纳入医院财务统一核算，严格执行国家物价政策，规范收费项目和收费标准，严禁乱收费、私收费；收费人员需准确核对收费信息，及时足额上缴收费款项，做好收费记录。
2. 支出管理：支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等，所有支出需符合国家相关规定和医院财务制度，严格执行审批流程：经办人提交支出申请及相关凭证，科室负责人审核，财务部门审核，分管院长审批，大额支出报院长办公会审议通过后，方可支付。
3. 票据管理：严格执行票据管理规定，发票、收据等票据由财务部门统一领取、发放、管理，严禁伪造、变造、转借票据；票据使用需规范，做到字迹清晰、内容完整、手续齐全，及时登记票据使用台账。

（四）资产与负债管理

1. 资产管理：医院资产包括固定资产、流动资产、无形资产等，实行“统一管理、分级负责”的原则，财务部门负责资产的价值核算，资产管理部门负责资产的实物管理，各使用科室负责资产的日常保管和维护。定期开展资产清查盘点，做到账实相符、账账相符，及时处置闲置、报废资产，确保资产安全完整。
2. 负债管理：严格控制负债规模，合理安排负债期限，严禁违规举债；对各项负债及时核算、清理，按时偿还，避免产生逾期负债，降低负债风险；定期编制负债明细表，全面掌握负债情况。

（五）财务监督与审计

1. 财务监督：财务部门负责对医院各项财务活动进行日常监督，重点监督资金收支、票据使用、资产管理等情况，及时发现和纠正财务违规行为；建立健全内部财务监督机制，定期开展财务自查，接受上级主管部门、审计部门的监督检查。
2. 财务审计：医院审计部门负责对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，定期开展财务审计、专项审计，及时出具审计报告，提出审计整改意见，督促相关科室整改落实。

（六）财务报告与分析

1. 财务部门定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出总表、现金流量表等，确保财务报表真实、准确、完整，及时向院长、上级主管部门报送。
2. 加强财务分析，定期对医院财务收支、资金使用、成本控制等情况进行分析，查找存在的问题，提出改进措施，为医院决策提供财务依据。

二、科室成本核算规范

（一）核算目的

（二）核算原则

1. 合法性原则：成本核算需符合国家相关法律法规、医院财务制度及成本核算相关规定，确保核算数据合法、合规。
2. 权责发生制原则：凡是本期发生的成本费用，无论款项是否支付，均计入本期成本；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已支付，也不计入本期成本。
3. 配比原则：科室收入与对应成本费用相配比，准确核算科室收支结余，反映科室运营效益。
4. 一致性原则：成本核算方法、核算标准需保持一致，不得随意变更，确保核算数据具有可比性。
5. 真实性原则：成本核算数据需真实、准确，基于实际发生的成本费用，严禁虚增、虚减成本。

（三）核算范围

1. 人员经费：包括科室人员基本工资、绩效工资、福利、社会保险、公积金、加班费等。
2. 公用经费：包括科室办公费、水电费、差旅费、维修费、耗材费、设备使用费等。
3. 固定资产折旧：包括科室使用的房屋、设备、仪器等固定资产按规定计提的折旧费用。
4. 其他费用：包括科室发生的其他与运营相关的合理费用。

（四）核算方法

1. 直接成本核算：对能直接归属于某一科室的成本费用，直接计入该科室成本，如科室人员经费、专用耗材费、专用设备使用费等。
2. 间接成本分摊：对不能直接归属于某一科室的公共成本费用（如医院管理费用、公共设施维修费等），按照合理的分摊标准，分摊至各相关科室。分摊标准可根据科室工作量、人员数量、面积等因素确定，具体分摊方法由财务部门制定并统一执行。
3. 成本核算周期：实行月度核算、年度汇总，每月月底进行科室成本归集、核算，年度结束后进行年度成本汇总分析。

（五）核算流程

1. 成本归集：财务部门、资产管理部门、各科室配合，每月及时收集、整理科室发生的各项成本费用凭证，准确归集直接成本和间接成本。
2. 间接成本分摊：按照既定的分摊标准和方法，将间接成本分摊至各相关科室，计算各科室的总成本。
3. 成本核算：根据科室收入和归集的成本费用，核算科室收支结余，编制科室成本核算报表。
4. 成本分析：财务部门定期对科室成本核算数据进行分析，对比科室成本变动情况、收支结余情况，查找成本控制薄弱环节，提出成本控制建议。
5. 数据反馈：将科室成本核算结果、分析报告及时反馈给各科室及医院管理层，为科室成本控制、绩效考核提供依据。

（六）核算管理要求

1. 各科室需指定专人负责本科室成本核算相关工作，及时上报本科室发生的成本费用凭证，配合财务部门做好成本归集、核算工作。
2. 严格执行成本核算标准和方法，不得随意调整成本核算数据、篡改成本核算结果。
3. 加强成本控制，各科室需合理安排成本支出，减少浪费，提高资源使用效率；财务部门定期对科室成本控制情况进行监督检查，督促科室落实成本控制措施。
4. 成本核算数据需妥善保管，建立健全成本核算档案，确保数据可追溯、可核查。

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